Partita IVA a Dubai: perché non esiste e cosa serve davvero nel 2026

Chi cerca "partita IVA a Dubai" parte da un equivoco: negli Emirati Arabi Uniti la partita IVA, intesa come il numero unico che in Italia identifica chiunque svolga attività economica, non esiste. Non è una formalità che si sbriga più velocemente: è proprio un istituto assente dall'ordinamento. Al suo posto ci sono due strumenti distinti, che rispondono a esigenze diverse e non sempre servono entrambi.

Capire questa differenza è il primo passo per non prendere decisioni sbagliate, e per riconoscere subito chi vi sta vendendo un pacchetto senza spiegarvi cosa state comprando.

Cosa sostituisce la partita IVA negli Emirati

Il primo strumento è la trade license, la licenza commerciale. È l'autorizzazione che consente di esercitare una specifica attività economica, rilasciata dall'autorità competente: il Department of Economy and Tourism per le società mainland, oppure l'autorità della free zone scelta. La licenza indica le attività ammesse, e operare al di fuori di quelle elencate è una violazione. Non è un numero fiscale: è un titolo abilitativo.

Il secondo è il TRN, Tax Registration Number, un codice a 15 cifre rilasciato dalla Federal Tax Authority. È questo, e non la trade license, l'equivalente funzionale più vicino alla partita IVA italiana, perché serve a emettere fatture con IVA, presentare le dichiarazioni e recuperare l'imposta assolta.

La differenza sostanziale rispetto all'Italia è che il TRN non è automatico. La trade license si ottiene sempre, il TRN solo se ricorrono le condizioni previste dalla legge.

Quando serve registrarsi ai fini IVA

L'IVA negli Emirati ha un'aliquota ordinaria del 5 per cento. La registrazione segue due soglie.

• •Registrazione obbligatoria: quando il valore delle forniture imponibili e delle importazioni supera 375.000 AED negli ultimi dodici mesi, oppure si prevede di superarla nei trenta giorni successivi.
• •Registrazione volontaria: possibile quando forniture imponibili, importazioni o spese imponibili superano 187.500 AED.

Sotto la soglia volontaria non si è tenuti a registrarsi e non si emettono fatture con IVA. Molte società di consulenza, italiane e locali, includono comunque la registrazione IVA nel pacchetto iniziale: se il fatturato previsto è lontano dalle soglie, è un costo e un obbligo dichiarativo che vi state assumendo senza necessità.

La Corporate Tax e le tre cose che quasi nessuno spiega

Dal 2023 gli Emirati applicano un'imposta federale sui redditi d'impresa. La narrazione del "paese a tassazione zero" è superata, ma la realtà è più articolata di come viene raccontata in entrambe le direzioni.

L'aliquota è dello 0 per cento sui primi 375.000 AED di reddito imponibile e del 9 per cento sulla parte eccedente. È importante capire che il 9 per cento non si applica retroattivamente a tutto il reddito una volta superata la soglia: colpisce solo la porzione sopra i 375.000 AED.

Per le società in free zone esiste il regime del Qualifying Free Zone Person, che consente lo 0 per cento, ma solo sul cosiddetto Qualifying Income. È qui che si concentrano gli errori più costosi.

• •Lo status non è permanente né automatico: va verificato ogni anno e si perde se vengono meno i requisiti.
• •Il reddito non qualificante è tollerato entro una soglia de minimis pari al minore tra il 5 per cento del fatturato totale e 5.000.000 AED.
• •Superata quella soglia, lo status decade e l'intero reddito rientra nel regime ordinario, non solo la parte eccedente.

Esiste inoltre la Small Business Relief, un'agevolazione che consente a un soggetto residente di essere trattato come se non avesse prodotto reddito imponibile quando i ricavi non superano 3.000.000 AED nel periodo d'imposta rilevante e in quelli precedenti. È un'opzione da esercitare, non un'esenzione automatica, ed è una misura temporanea: allo stato attuale è prevista per i periodi d'imposta che si chiudono entro il 31 dicembre 2026. Chi struttura oggi un'operazione contando su questo beneficio deve sapere che ha una scadenza.

Gli obblighi che restano, anche a imposta zero

È l'equivoco più diffuso e il più pericoloso: pagare zero non significa non avere obblighi.

• •La registrazione ai fini Corporate Tax è dovuta anche dalle società che finiscono per non pagare nulla. La sanzione per registrazione tardiva è di 10.000 AED.
• •Le scritture contabili e la documentazione di supporto vanno conservate per almeno sette anni dalla fine del periodo d'imposta.
• •La dichiarazione va presentata entro nove mesi dalla chiusura dell'esercizio. Per le società con esercizio chiuso il 31 dicembre 2025, il termine cade il 30 settembre 2026.

Chi apre una società negli Emirati e la lascia senza contabilità perché "tanto non paga tasse" accumula un'esposizione che emerge, in genere, al momento del rinnovo della licenza o di un controllo.

Cosa fa davvero un commercialista a Dubai

La figura del commercialista italiano, con l'albo e il perimetro di competenze che conosciamo, non ha un corrispettivo identico. Sul mercato locale operano società di contabilità e revisori, alcuni dei quali registrati presso la Federal Tax Authority come tax agent, l'unica figura abilitata a rappresentare formalmente il contribuente davanti all'autorità fiscale.

Nella pratica, il lavoro riguarda la tenuta della contabilità, la predisposizione del bilancio, le dichiarazioni IVA e Corporate Tax e, dove richiesta dalla free zone, la revisione annuale. Il punto che raccomandiamo di verificare prima di firmare è se il vostro interlocutore sia registrato come tax agent presso la FTA, o se si limiti alla contabilità appoggiandosi a terzi per la parte fiscale.

Quando aprire a Dubai non conviene

Questa è la parte che raramente troverete nei siti che vendono costituzioni societarie, ed è la ragione principale per cui abbiamo scritto questo articolo.

Una società negli Emirati non produce alcun vantaggio fiscale se chi la controlla resta fiscalmente residente in Italia. Anzi, aggiunge costi e rischi.

Il criterio decisivo per le persone fisiche è la presenza sul territorio. Con la riforma introdotta dal D.Lgs. 209/2023, in vigore dal 1° gennaio 2024, chi trascorre in Italia più di 183 giorni nell'anno, anche non consecutivi, è considerato fiscalmente residente in Italia. Questo vale a prescindere dall'iscrizione all'AIRE, che di per sé non è sufficiente e non è mai stata una schermatura.

L'Agenzia delle Entrate valuta inoltre il centro degli interessi vitali: legami familiari, affettivi, sociali ed economici. In parallelo, sul piano societario, l'esterovestizione consiste nella localizzazione fittizia della residenza fiscale all'estero quando la società è di fatto amministrata dall'Italia. Se le decisioni si prendono da Milano, la sede a Dubai non sposta nulla.

Va infine considerato che gli Emirati partecipano allo scambio automatico di informazioni finanziarie secondo lo standard CRS. I conti intestati a soggetti con indicazioni di residenza estera vengono segnalati. L'idea che una struttura emiratina resti invisibile all'amministrazione italiana non corrisponde alla realtà operativa attuale.

Il trasferimento agli Emirati è una scelta che funziona quando è reale: presenza effettiva, abitazione, gestione dell'attività dal posto. Quando è solo formale, è un problema rimandato.

E la partita IVA italiana va chiusa

Non esiste una risposta valida per tutti, e diffidate di chi ve la dà in due righe. La chiusura della posizione italiana dipende dal fatto che cessi effettivamente l'attività in Italia, dalla natura dei redditi che continuate a produrre sul territorio e dalla vostra situazione di residenza. Sono valutazioni che richiedono l'esame del caso concreto da parte di un professionista abilitato in Italia, perché le conseguenze di una chiusura affrettata o di un mantenimento improprio ricadono sul piano fiscale italiano, non su quello emiratino.

Le domande da porsi prima di partire

• •Passerò effettivamente più di 183 giorni all'anno fuori dall'Italia, e sono in grado di documentarlo.
• •Il centro dei miei interessi familiari ed economici si sposta davvero, o resta in Italia.
• •Il mio fatturato previsto supera le soglie IVA, oppure la registrazione è un costo evitabile.
• •La mia attività genera Qualifying Income, o il regime free zone allo 0 per cento non mi riguarda.
• •Ho messo a budget contabilità, revisione e adempimenti, o ho considerato solo il costo della licenza.
• •Chi mi segue è registrato come tax agent presso la Federal Tax Authority.

Se anche una sola di queste risposte è incerta, il momento per chiarirla è prima di costituire la società, non dopo.

Nota informativa

Questo articolo ha finalità informative e riflette il quadro normativo alla data di pubblicazione. Le norme fiscali emiratine e italiane sono in evoluzione, in particolare per quanto riguarda le misure temporanee citate. Non costituisce consulenza fiscale o legale e non sostituisce l'esame della situazione individuale da parte di un professionista abilitato. Per la posizione fiscale italiana è necessario rivolgersi a un commercialista o a un tributarista in Italia.