Налогообложение дивидендов в ОАЭ: что нужно знать предпринимателям

ОАЭ предлагают особый налоговый режим для дивидендов, существенно отличающийся от системы в странах постсоветского пространства. Понимание этих различий — ключ к грамотному планированию прибыли и оптимизации финансовой структуры компании.

Налоговая система ОАЭ

ОАЭ исторически не взимали корпоративный налог на большинство видов деятельности. Это означает, что прибыль компании не облагается налогом на момент её получения. Однако с 2023 года введен корпоративный налог на доходы сверх определённого порога с прогрессивными ставками.

Дивиденды, распределяемые акционерам, не подлежат налогообложению в ОАЭ — в отличие от многих стран СНГ, где обычно применяется налоговая ставка 15-20% или более.

Налоговые последствия для резидентов СНГ

Если вы остаётесь налоговым резидентом своей страны происхождения, дивиденды от компании в ОАЭ остаются объектом налогообложения по месту вашего налогового резидентства в соответствии с местным законодательством.

Для предпринимателей, которые перевели налоговое резидентство в ОАЭ, ситуация коренным образом меняется: становясь налоговым резидентом Эмиратов, налогообложение в стране происхождения применяется только к источникам дохода там, оставляя дивиденды от компании в ОАЭ свободными от налогообложения.

Международные налоговые соглашения

ОАЭ заключили налоговые соглашения об избежании двойного налогообложения со многими странами СНГ. Эти соглашения защищают ваши дивиденды от двойного налогообложения. При условии изменения налогового резидентства в ОАЭ дивиденды от местной компании не облагаются налогом ни в Эмиратах, ни в стране происхождения.

Если вы остаётесь налоговым резидентом своей страны, соглашение обычно предусматривает налогообложение дивидендов только там, по местным правилам.

Стратегия распределения прибыли

Многие предприниматели из СНГ в ОАЭ выбирают удержание прибыли в компании вместо распределения дивидендов, по крайней мере до изменения налогового статуса. Эта стратегия позволяет отложить налогообложение в стране происхождения.

При наличии подходящей корпоративной структуры вы можете распределять дивиденды только в оптимальные с точки зрения налогового планирования моменты.

Документирование и соответствие требованиям

Для корректного управления дивидендами ведите четкую документацию решений собрания акционеров, определение результатов финансового года и даты распределения средств.

ОАЭ требуют регистрации дивидендных выплат согласно внутренним процедурам компании, хотя местного налога на них нет.

Практические рекомендации

• Проконсультируйтесь со специалистом по международному налоговому планированию перед распределением дивидендов
• Точно определите свой налоговый статус и статус компании
• Ведите детальную документацию всех дивидендных операций
• Учитывайте налоговые соглашения между ОАЭ и вашей страной происхождения
• Планируйте выплаты на основе вашей полной налоговой нагрузки

ОАЭ действительно предоставляют значительные преимущества в отношении дивидендов, но только грамотное международное налоговое планирование позволит вам их максимально использовать.

Этот материал носит информационный характер. Перед принятием решений проверьте действующее законодательство в компетентных органах (tax.gov.ae, gdrfa.gov.ae) и проконсультируйтесь с квалифицированными налоговыми специалистами.