Tasse a Dubai 2026: guida completa al Corporate Tax 9% (e tutto quello che devi sapere)

## In breve

Dubai e gli Emirati Arabi Uniti restano una delle giurisdizioni più favorevoli del mondo, ma non sono più tax-free come una volta. Dal **giugno 2023** è stato introdotto il **Corporate Tax al 9%**, applicato però solo sopra una soglia generosa.

**I numeri chiave per il 2026:**

• •**IRPEF (imposta sui redditi personali): 0%** — invariata
• •**Corporate Tax: 9%** solo su utili societari superiori a **375.000 AED (~95.000 €) annui**
• •**Corporate Tax: 0%** sui primi 375.000 AED di utile
• •**VAT (IVA): 5%** se fatturato annuo supera 375.000 AED
• •**Tasse su dividendi distribuiti ai soci: 0%**
• •**Tasse su capital gain: 0%**
• •**Tasse di successione: 0%**
• •**Tasse su patrimonio immobiliare: 0%**

In altre parole: una società con utili annui inferiori a 95.000 € **non paga alcuna tassa sui profitti**. Solo da 95.001 € in su scatta il Corporate Tax al 9%, e si applica solo alla parte eccedente.

## Cos'è il Corporate Tax UAE introdotto nel 2023

Per anni Dubai è stata sinonimo di "zero tasse". Questo è cambiato con il **Federal Decree-Law No. 47 del 2022**, che ha introdotto il **Corporate Tax federale** entrato in vigore il **1° giugno 2023**.

L'obiettivo dichiarato è doppio: 1. Allineare gli Emirati agli standard fiscali internazionali OCSE (BEPS 2.0, Pillar Two) 2. Diversificare le entrate dello Stato riducendo la dipendenza dal petrolio

Le aliquote applicate sono:

| Reddito imponibile annuo | Aliquota | |---|---| | 0 – 375.000 AED (~95.000 €) | **0%** | | Oltre 375.000 AED | **9%** sulla parte eccedente | | Multinazionali con ricavi globali > 750 mln € | **15%** (Pillar Two OCSE, dal 2025) |

Le società che possono dimostrare di essere "Qualifying Free Zone Person" (QFZP) — cioè società in Free Zone che rispettano determinati criteri — continuano a beneficiare di **0% sul reddito qualificante** anche sopra la soglia.

## Cos'è una Qualifying Free Zone Person (QFZP)

Una società in Free Zone può mantenere il **regime di esenzione totale (0%)** se rispetta queste condizioni:

1. È regolarmente costituita in una Free Zone designata 2. Ha **sostanza economica adeguata** negli Emirati (uffici, dipendenti, attività reale) 3. Genera **"qualifying income"**: principalmente reddito da clienti **fuori UAE** o da altre Free Zone 4. Non ha optato volontariamente per il regime standard di Corporate Tax 5. Rispetta i requisiti di **transfer pricing** sulle operazioni infragruppo 6. Mantiene la **contabilità separata** se ha business misto (qualifying + non-qualifying)

**In pratica:** se la tua società Free Zone fattura prevalentemente clienti europei, americani o asiatici (cioè fuori UAE), continui a pagare 0% di Corporate Tax. Se invece vendi prevalentemente al mercato locale Emirati al di fuori della tua Free Zone, scatta il 9% sopra i 375.000 AED.

## VAT (IVA) al 5% — chi deve registrarsi

Il **Value Added Tax (VAT) UAE** è in vigore dal 1° gennaio 2018 ed è al **5%** standard.

**Devi registrarti al VAT obbligatoriamente** se il tuo fatturato annuo supera **375.000 AED (~95.000 €)**.

**Puoi registrarti volontariamente** se il fatturato annuo supera **187.500 AED (~47.000 €)**.

**Sotto i 187.500 AED** non sei obbligato e non puoi richiedere il rimborso VAT sui costi.

Esistono **transazioni zero-rated** (VAT 0%) tra cui esportazioni di beni e servizi fuori UAE, sanità, istruzione, primo trasferimento di nuovi immobili. Su queste applichi VAT 0% ma puoi recuperare il VAT sui costi sostenuti.

## Cosa cambia per gli italiani: residenza fiscale

Qui sta il punto cruciale. Le tasse Dubai 0–9% si applicano alla **società**. Tu, come persona fisica, sei tassato in base alla **tua residenza fiscale**.

**Tre scenari possibili:**

### Scenario A — Residente fiscale italiano con società a Dubai Mantieni la residenza in Italia. La tua società Dubai è tassata secondo le leggi UAE (0–9%). Ma sui **dividendi che ti distribuisce paghi l'imposta sostitutiva italiana del 26%**. Se la società è considerata "controllata estera" (CFC) ai sensi dell'art. 167 TUIR, **il reddito della società può essere tassato direttamente in capo a te in Italia anche senza distribuzione**.

Quando scattano le CFC rules: - Possiedi più del 50% della società - La società è in un Paese a fiscalità privilegiata (Corporate Tax effettivo < 15%, condizione che gli UAE soddisfano) - Più del 30% dei ricavi della società è "reddito passivo" (royalty, dividendi, interessi)

### Scenario B — Residente fiscale UAE Hai trasferito la residenza fiscale negli Emirati. Devi: 1. Iscriverti all'**AIRE** (Anagrafe Italiani Residenti all'Estero) 2. Ottenere il **visto di residenza UAE** valido 3. Permanere **fisicamente oltre 183 giorni** all'anno fuori Italia (centro degli interessi vitali in UAE) 4. Eliminare i legami sostanziali con l'Italia (residenza familiare, immobile primario, conti bancari principali)

In questo scenario, **paghi solo le tasse UAE** sui redditi prodotti dalla società. **Zero IRPEF italiana** sui dividendi e sui redditi UAE.

### Scenario C — Residenza fiscale "tax planning" senza requisiti reali **Sconsigliato**. L'Agenzia delle Entrate italiana effettua controlli mirati su chi sposta la residenza in Paesi a fiscalità privilegiata. Se non hai presenza fisica reale, conti bancari prevalenti, immobile, scuole familiari negli Emirati, rischi che la residenza italiana venga **disconosciuta** e di subire accertamenti retroattivi più sanzioni.

## Trattato Italia-UAE sulla doppia imposizione

Italia ed Emirati Arabi Uniti hanno firmato nel **1995 (in vigore dal 1997)** una **Convenzione contro le doppie imposizioni**. Il trattato:

• •Stabilisce le regole per attribuire la potestà impositiva su redditi cross-border
• •Permette di **non pagare due volte la stessa imposta**
• •Prevede aliquote ridotte su dividendi (5% se partecipazione >25%), interessi (0%) e royalty (10%)
• •Definisce il concetto di "**residenza fiscale**" per dirimere conflitti tra i due Stati

**Importante:** il trattato funziona solo se sei effettivamente residente in uno dei due Stati. Se l'Italia ti considera residente nonostante l'AIRE, devi dimostrarlo con prove concrete.

## Adempimenti per la società Dubai nel 2026

Anche se le tasse sono basse o nulle, **gli adempimenti esistono**. Una società UAE deve:

1. **Registrarsi al Corporate Tax** entro 3 mesi dall'incorporazione (Federal Tax Authority, FTA) 2. **Tenere la contabilità** secondo standard IFRS o IFRS for SMEs 3. **Effettuare un audit annuale** in molte Free Zone (es. DMCC, JAFZA, sopra certi fatturati) 4. **Depositare la dichiarazione Corporate Tax** entro 9 mesi dalla chiusura dell'esercizio 5. **Versare l'eventuale imposta** entro la stessa scadenza 6. **Conservare la documentazione** per almeno 7 anni 7. **Effettuare l'Economic Substance Reporting** (ESR) se l'attività rientra tra quelle qualificate 8. **Rispettare il transfer pricing** se opera con consociate

**Sanzioni per inadempimento Corporate Tax:**

| Violazione | Sanzione | |---|---| | Mancata registrazione tax | 10.000 AED | | Ritardo dichiarazione | 500 AED/mese (max 10.000 AED) | | Ritardo pagamento | 14% annuo sull'importo dovuto | | Documentazione incompleta | 10.000–20.000 AED | | Falsa dichiarazione | 50.000–500.000 AED + penale |

## Confronto: Dubai vs Italia vs altre giurisdizioni

| Voce | Dubai (Free Zone QFZP) | Italia (SRL) | Cipro | Estonia | |---|---|---|---|---| | Aliquota societaria | 0% (fino 95k €) / 9% | 24% (IRES) + IRAP | 12,5% | 20% (solo su utili distribuiti) | | Tasse sui dividendi al socio | 0% se UAE-resident | 26% | 0% (non residenti) | 7% | | VAT/IVA | 5% | 22% | 19% | 22% | | Setup costo annuo medio | 6.000–10.000 € | 4.000–6.000 € | 5.000–8.000 € | 1.500–3.000 € | | Tempo costituzione | 1–7 giorni | 30 giorni | 10 giorni | 1 giorno (e-Residency) | | Trattato con Italia | Sì (1995) | — | Sì | Sì |

**Conclusione:** Dubai resta vantaggiosa solo se vuoi anche trasferire la residenza fiscale o se i tuoi clienti sono fuori UAE (regime QFZP). Per chi vuole restare residente italiano, la convenienza dipende dal modello di business e dalle CFC rules.

## Errori fiscali comuni da evitare

1. **Aprire la società Dubai senza valutare le CFC italiane** — rischi di pagare comunque le tasse italiane sulla società UAE. 2. **Non iscriversi all'AIRE pensando di essere automaticamente "non residente"** — l'iscrizione AIRE è condizione necessaria ma non sufficiente. 3. **Trascurare la sostanza economica** — l'FTA emiratino può revocare il regime QFZP se non dimostri attività reale. 4. **Saltare l'audit annuale obbligatorio** — alcune Free Zone lo richiedono anche per società piccole. 5. **Non registrarsi al VAT al raggiungimento della soglia** — sanzione 20.000 AED. 6. **Distribuire dividendi senza pianificazione** — se sei ancora residente italiano, paghi il 26% in Italia.

## Conclusione: Dubai conviene ancora nel 2026?

**Sì, ma con strategia.** Le tasse Dubai 2026 restano tra le più basse al mondo per chi:

• •Genera utili **annui superiori a 200.000 €** (sotto questa soglia il gioco non vale la candela considerando costi di setup e mantenimento)
• •È disposto a **trasferire effettivamente la residenza** fiscale negli Emirati
• •Lavora con **clienti internazionali** fuori UAE (per il regime QFZP)
• •Ha un'attività **scalabile** che beneficia della reinvestimento intermedio degli utili

**No, se:** - Vuoi mantenere a tutti gli effetti la residenza italiana e non hai un business internazionale - I tuoi utili sono modesti (< 100.000 € annui) - La tua attività è prevalentemente locale italiana - Non sei pronto a gestire compliance e adempimenti UAE

In **BusinessUAE** offriamo una consulenza fiscale preliminare gratuita di 30 minuti per valutare la tua situazione specifica prima di aprire qualsiasi società.

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**[Confronta i costi reali Italia vs Dubai →](/calcolatore)**

## Domande frequenti

**Pago tasse a Dubai sul mio stipendio personale?** No. L'UAE non ha IRPEF. Se sei residente fiscale UAE, il tuo stipendio è esente da imposte sui redditi personali (sia che venga dalla tua società sia da terzi).

**Quando devo pagare il Corporate Tax al 9%?** Solo se la tua società ha un utile annuo superiore a 375.000 AED (~95.000 €) e non rientra nel regime QFZP. Sotto questa soglia o se sei QFZP, paghi 0%.

**Devo dichiarare la società Dubai al Fisco italiano?** Sì, se sei residente fiscale italiano. La partecipazione va indicata nel **quadro RW** della dichiarazione dei redditi (monitoraggio fiscale). I redditi possono essere imputati direttamente a te (CFC rules) o tassati solo sui dividendi distribuiti.

**Posso usare la mia società Dubai per fatturare clienti italiani?** Sì legalmente, ma valuta gli effetti fiscali italiani: l'Agenzia delle Entrate potrebbe contestare la "esterovestizione" se l'amministrazione effettiva resta in Italia, anche se la società è formalmente UAE.

**Quanto costa la dichiarazione Corporate Tax annuale?** Tra 2.500 e 8.000 AED a seconda della complessità e del consulente scelto. BusinessUAE offre il servizio in pacchetto annuale con contabilità + audit + dichiarazione a partire da 6.000 AED.