RAKEZ e Corporate Tax: come si resta allo 0%
"Free zone = zero tasse" è uno slogan incompleto. Lo 0% sull’utile societario esiste, ma solo se la società è una Qualifying Free Zone Person (QFZP) e rispetta condizioni precise. Ecco come funziona davvero.
Il quadro in 3 righe
- Corporate Tax UAE: 0% fino a 375.000 AED di utile, poi 9%.
- Free zone qualificante (QFZP): 0% sul reddito qualificante anche oltre soglia.
- Reddito non qualificante: 9%. Reddito personale: sempre 0%.
Le 5 condizioni per essere QFZP
Mantenere adeguata sostanza economica negli UAE (uffici, personale, attività reale — non una "scatola vuota")
Percepire "reddito qualificante" (qualifying income) da attività ammesse
Rispettare il transfer pricing e tenere la documentazione richiesta
Non aver optato per l’aliquota standard del 9%
Rispettare la regola de minimis sul reddito non qualificante
Reddito qualificante (0%)
- Transazioni con altre Free Zone Person (a beneficiario effettivo)
- Trading di materie prime qualificanti
- Manifattura e lavorazione di beni
- Holding di partecipazioni e titoli
- Servizi di sede/HQ, tesoreria e finanziamento a società correlate
- Logistica e distribuzione qualificante
Reddito non qualificante (9%)
- Reddito da una stabile organizzazione in UAE mainland o all’estero
- Transazioni con persone fisiche (salvo eccezioni specifiche)
- Attività bancarie, assicurative e finanziarie regolamentate (in genere escluse)
- Reddito da immobili (salvo casi specifici in free zone)
La regola de minimis
Puoi avere una piccola quota di reddito non qualificante e restare QFZP, entro il limite (in genere il minore tra 5% del fatturato e AED 5 milioni). Superarlo fa perdere lo status di QFZP — per l’anno in corso e per quelli successivi.
Questa è una spiegazione divulgativa aggiornata al 2026, non una consulenza fiscale personalizzata. Le condizioni QFZP vanno verificate sul caso concreto (attività, sostanza, transfer pricing) prima di dare per scontato lo 0%.
Domande frequenti
RAKEZ è davvero 0% di tasse?
Il reddito personale è 0%. Sull’utile societario si applica la Corporate Tax UAE: 0% fino a 375.000 AED di utile e, se la società è una Qualifying Free Zone Person (QFZP) con reddito qualificante, 0% anche oltre soglia. Il reddito NON qualificante è tassato al 9%.
Cosa significa "reddito qualificante"?
È il reddito da attività ammesse (es. trading tra free zone, manifattura, holding, servizi HQ), che rispetta condizioni di sostanza, transfer pricing e la regola de minimis. Il reddito non qualificante (es. da una stabile organizzazione) è tassato al 9%.
Cos’è la regola de minimis?
Consente una piccola quota di reddito non qualificante mantenendo lo status QFZP: entro il limite (in genere il minore tra il 5% del fatturato e AED 5 milioni). Superarlo fa perdere lo status di QFZP per l’anno e per i successivi.
Posso perdere lo 0%?
Sì: se non rispetti le condizioni (sostanza, de minimis, attività) perdi lo status di QFZP e paghi il 9% su tutto l’utile, con effetti anche sugli anni successivi. Per questo la struttura va impostata bene fin dall’inizio.